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关于印发《山东大学齐鲁医院 内部审计工作规定》的通知

时间:2020-09-22 17:18:58 发布单位:

山大齐鲁医院字〔2020〕125号

关于印发《山东大学齐鲁医院内部审计工作规定》的通知
全院各部门(科室):
《山东大学齐鲁医院内部审计工作规定》业经医院研究通过,现印发给你们,请遵照执行。



山东大学齐鲁医院
2020年8月17日



山东大学齐鲁医院内部审计工作规定

第一章总则
第一条 为进一步加强我院内部审计工作,建立健全内部审计制度,充分发挥内部审计作用,促进医院事业持续健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫生计生系统内部审计工作规定》及相关法律法规,结合我院实际,特制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计,是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第三条 医院内部审计工作坚持全面覆盖、应审尽审;实事求是、客观公正;凡审必严、防微杜渐;促进管理、推动改革的原则。
第四条 医院内部审计工作依法接受国家审计机关和上级主管部门的指导和监督,并积极支持和配合国家审计机关和上级主管部门工作。
第二章内部审计机构和人员管理
第五条 医院设置独立的内部审计机构,保证审计工作所需的人员编制,配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员,形成合理的专业知识和年龄结构,并保持相对稳定。支持和保障内部审计人员通过多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的职业胜任能力。
第六条 医院主要负责人对医院内部审计工作的有效实施负责,其主要职责是:
(一)建立健全内部审计机构,加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设;
(二)研究、部署和检查审计工作,定期听取审计处的工作汇报,加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理;
(三)及时批复审计报告、审计意见书或审计决定,并督促审计意见书或审计决定的执行,支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权;
(四)为内部审计机构和审计人员履行职责提供必需的经费保证,创造良好的工作环境和条件;
(五)对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励;
(六)切实解决审计人员在工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第七条 医院审计处是代表医院进行审计监督的行政职能机构。在医院院长直接领导下,依照国家法律、法规以及本规定开展内部审计工作。
第八条 医院审计处负责人应当具备中级以上相关专业技术职称或者5年以上审计、会计工作经历,其任免应当征求上级主管部门意见。
第九条 审计人员要恪守职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第十条 审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业胜任能力,并定期接受后续教育和专业技术培训,不断提高政治、业务素质。
第十一条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。
第十二条 审计人员依法执行公务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第十三条 审计人员的专业技术职务,应当按照国家的有关规定予以评聘。从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员,凡符合有关规定的,应当评聘相应的专业技术职务。
第三章 内部审计职责和权限
第十四条 医院审计处应当按照国家有关规定和医院要求,履行下列职责:
(一)拟定内部审计规章制度,编制年度工作计划;
(二)委托注册会计师对医院年度预算执行情况和财务收支进行审计,并签发审计报告;
(三)对医院内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计;
(四)对医院及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计;
(五)对基本建设投资、修缮工程项目、采购、国有资产管理及其他所有经济活动事项进行审计,对基建项目开展全过程跟踪审计;
(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;
(七)协助医院主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作;
(八)对医院所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理;
(九)其他审计事项。
第十五条 医院审计处每年应当向医院主要负责人提交工作报告。
第十六条 向职工代表大会报告审计工作情况。
第十七条 医院审计处对审计工作中的重大事项,应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十八条 医院审计处根据审计业务的需要,除涉密事项外,可以向社会购买审计服务。应当按照法律法规履行程序,委托具有相应资质的社会中介机构开展内部审计工作,并监督检查审计业务质量。
第十九条 医院审计处在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第二十条 医院审计处在履行审计职责时,具有下列权限:
(一)要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;
(二)参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议,主持召开与审计事项有关的会议;
(三)参与研究制定有关规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;
(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;
(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;
(六)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;
(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;
(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封存;
(九)根据审计结果,提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;
(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员,可以向党组织提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,提出通报批评或者追究责任的建议。
第二十一条 医院在管理权限范围内,授予医院内部审计机构必要的处理、处罚权。
第二十二条 医院审计处应当对所属单位的内部审计工作进行指导和监督。对各单位的内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索,在向医院党组织报告的同时,应当及时向上一级单位的内部审计机构报告。
第二十三条 内部审计的实施程序,应当依照内部审计职业规范和医院的相关规定执行。医院审计处应当加强内部审计信息化建设,提高审计能力、质量和效率;应当采取督导检查、分级复核、质量评估等方式,强化审计工作质量控制。
第二十四条医院审计处对医院内部管理的领导人员实施经济责任审计时,可以参照执行国家有关经济责任审计的规定。
第四章 内部审计工作程序
第二十五条 医院审计处工作的主要程序:
(一)根据医院的具体情况,拟定审计项目计划,报经单位主要负责人批准后实施;
(二)医院审计计划实施审计前,应编制审计工作方案,组成审计组,并提前3日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计工作,提供必要的工作条件;
(三)审计组对审计事项实施审计,应取得审计证据,编制审计工作底稿,由被审计单位相关人员签字确认;
(四)审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内,提出书面反馈意见,送交审计组;
(五)医院审计处对审计组提交的审计报告进行审核后,报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位,被审计单位应当执行;
(六)医院审计处应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见,并书面报告执行结果;
(七)医院审计处应对必要的项目实施后续审计。
第二十六条 医院审计处对办理的审计事项,应当建立审计档案,并按照有关规定保存。
第五章 审计整改
第二十七条 被审计单位是审计整改的主体。医院主要负责人作为第一责任人,应当组织医院领导班子集体研究部署审计整改工作,建立职责明确、分工合作的审计整改联席工作机制,明确整改任务与职责。业务直接主管领导负责主管范围内审计整改工作。
第二十八条 对内部审计提出的问题和建议,被审计部门应当立行立改、全面整改,落实自查自纠,完善内部管理。
第二十九条 被审计单位应当在规定时间内逐项完成审计报告反映问题的整改落实,并按时报送审计整改报告。
第三十条 内部审计机构应当对审计整改工作进展、长效机制建设等情况实施指导监督和跟踪检查。
第六章 审计结果运用
第三十一条 医院要建立健全审计通报制度。审计结果及审计整改情况应当经主要负责人批准后在适当范围内通报。
第三十二条 医院应当将审计结果及其整改落实情况作为开展以下工作的重要参考依据:
(一)党风廉政建设;
(二)被审计单位、领导班子和领导干部年度考核;
(三)被审计单位主要负责人的考核、任免、奖惩;
(四)审计事项相关负责人的个人年度考核;
(五)有关政策规章和制度机制的完善。
第三十三条 领导干部经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。
第三十四条 医院要建立健全责任追究制度,依法依规对相关责任人严肃问责,给予相应党纪、政纪处分。
第七章 奖励与处罚
第三十五条 对履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员,医院应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的审计人员,由医院给予批评;对隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员,医院依照有关规定严肃处理。
第三十六条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料;拒绝、拖延提供与内部审计事项有关资料的;拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和个人,医院应当及时做出严肃处理。
第六章 附则
第三十七条 本规定由医院审计处负责解释。
第三十八条 本规定自发布之日起施行。《山东大学齐鲁医院内部审计工作制度》(山大齐鲁医院字〔2014〕103号)同时废止。